Questions fréquentes

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Comment déduire les salaires et la sous-traitance ?

Les salaires nets annuels congès, primes, indemnités et avantages en argent et en nature, hors cotisations sociales.

Le dépôt de la déclaration nominative des salaires (DNS) est obligatoire.

La sous-traitance : le montant TTC est à ajouter à celui des salaires déclarés.

Mots-clés : salaires, BIC, sous-traitance

Comment est déterminé mon bénéfice imposable au forfait ?

Pour les BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux) :

Le bénéfice forfaitaire est calculé à partir de la formule suivante :

 

Bénéfice forfaitaire =        C.A. - (A + S)

                                              2

dans laquelle :

- C.A. est le chiffre d’affaires tel que défini à l’article 74 du code des impôts ;

- A est le montant des achats annuels de marchandises destinées à être revendues en l’état, de matières premières destinées à être incorporées aux produits fabriqués ou de matières consommables qui s’intègrent par leur consommation d’une manière indirecte  à la fabrication ou à l’exploitation ;

- S est le montant des salaires annuels versés tels que définis à l’article 153-I ainsi que les sommes versées aux entreprises sous-traitantes.

 

 

 Pour les BA (Bénéfices Agricoles) :

Le bénéfice forfaitaire est égal à un sixième (1/6) du chiffre d’affaires des exploitations.

 

Pour les BNC (Bénéfices Non Commerciaux) :

Pour les contribuables dont les recettes annuelles n’excèdent pas la limite de 7.500.000 francs, le bénéfice déterminé forfaitairement est égal aux deux tiers desdites recettes.

Mots-clés : BIC, BNC, BA, forfait, bénéfice

Dans le cas où j’exerce plusieurs activités qui dépendent de différentes catégories et/ou régime de revenus, comment dois-je déclarer ?

Il convient de distinguer le chiffre d’affaires et les charges afférentes à chaque catégorie de bénéfices.

Pour chaque activité, il faut déterminer quel régime d’imposition est applicable et remplir les déclarations correspondantes.

Dans l'hypothèse de l'exercice d'activités mixtes pratiquées de manière équivalente : les résultats des opérations "accessoires" constituant le simple prolongement de l'activité principale d'une entreprise sont déterminés selon les règles applicables à la catégorie de revenu dont relève cette activité.

Mots-clés : BIC, BNC, BA, activité, catégorie, régime

Est-ce que les salaires que je me verse font partie des salaires déductibles ?

Non, seuls les salaires versés à vos employés sont déductibles.

En effet, un entrepreneur individuel est imposé à l’impôt sur le revenu, sur les bénéfices dégagés par son activité professionnelle au titre de chaque année civile.

Est-ce que mes frais de carburant liés à mon activité professionnelle sont déductibles de mon bénéfice imposable ?

Tout dépend du régime d’imposition auquel vous êtes soumis et de l’activité exercée:

En effet, au régime du forfait :

- les activités relevant des bénéfices non commerciaux (BNC) et des bénéfices agricoles (BA) déclarent uniquement les recettes encaissées. Un abattement d’un tiers (1/3) de ces recettes pour les BNC et de 5/6 pour les BA est ensuite appliqué par nos services afin de couvrir les différentes charges professionnelles dont les frais de carburant etc.

- en ce qui concerne les activités relevant des bénéfices industriels et commerciaux (BIC), certaines charges admises en déduction avant application de l’abattement de 50% pratiqué par l’administration. Ces charges concernent uniquement l’achat des matières premières ou des marchandises destinées à être revendues en l’état. Ainsi les frais de carburant et de péage seront admis en déduction du chiffre d’affaires dans le cadre d’une activité de transport par exemple.

 

Par contre, si vous relevez d’un régime réel d’imposition, le bénéfice imposable est déterminé par vos soins sur la déclaration catégorielle correspondante. A ce titre vous pouvez porter en charges les dépenses liées à votre activité professionnelle, sous certaines conditions et dès lors qu’elles sont justifiées.

Mots-clés : BIC, BNC, BA, charge, frais, déductible

Je relève du régime du forfait : puis-je inclure mes frais de déplacement dans mes achats déductibles ?

Non, au régime forfaitaire d’imposition, votre bénéfice imposable est déterminé de manière forfaitaire et un abattement est pratiqué par l’administration sur le chiffre d’affaires déclaré afin de prendre en compte les charges ou dépenses professionnelles.

 

Mots-clés : BIC, BNC, BA, forfait, charge, déductible, frais

Je relève du régime forfaitaire d’imposition au BIC, quels achats puis je déduire ?

AU FORFAIT :

Sur les activités de travaux du bâtiment :

Vous pouvez déduire les achats de matières premières (ex : ciment, sable, peinture) utilisées et intégrées.

Sur les activités de transport :

Vous pouvez uniquement déduire vos frais de carburant.

Sur les activités de commerce :

Seuls les achats des marchandises destinées à être revendues sont déductibles. Le montant déductible correspond au coût de revient de celles-ci (marchandises + frais annexes liés à leur acquisition – douane – transport c'est-à-dire la valeur Coût Asssurance Frêt CAF)

Je relève du régime forfaitaire d’imposition : puis-je amortir mon véhicule et déduire cette charge de mon bénéfice imposable ?

Non, au régime forfaitaire d’imposition votre bénéfice imposable est déterminé de manière forfaitaire et un abattement est pratiqué par l’administration sur le chiffre d’affaires déclaré afin de prendre en compte les charges professionnelles.

Mots-clés : BIC, BNC, BA, forfait, charge, déductible

Je relève du régime réel simplifié d’imposition, puis-je imputer mes déficits antérieurs sur mon résultat de l’année ?

L'imputation du déficit constaté dans un revenu catégoriel s'effectue en priorité sur les bénéfices de même nature enregistrés la même année par le foyer fiscal, puis sur les bénéfices de même nature réalisés par ce même foyer les années suivantes jusqu'à la cinquième inclusivement.

Mots-clés : BNC, BIC, BA, déficit, réel

Je suis soumis à un régime réel d’imposition : que puis-je mettre dans les charges déductibles ?

Les dépenses effectuées dans le cadre de votre activité professionnelle, nécessaires et justifiées sont déductibles sous certaines conditions du bénéfice imposable à l’impôt sur le revenu.

Mots-clés : BIC, BNC, BA, réel, charge, déductible

Le montant du CA/recettes encaissées à déclarer doit-il être hors taxes (HT) ou toutes taxes comprises (TTC) ?

La somme à déclarer doit être hors taxes (HT).

Où les cotisations sociales obligatoires (RUAMM) de l’exploitant doivent-elles être déclarées ?

Pour les exploitants relevant du forfait, la somme des cotisations sociales versées (RUAMM + complémentaire) sont à porter en ligne QD ou QE de la déclaration de revenus.

Pour les exploitants relevant du réel : ces cotisations sont déduites du bénéfice imposable et sont à reporter sur la déclaration catégorielle correspondante (BIC, BNC, BA).

Où porter les sommes payées au titre du RUAMM ?

Si vous relevez d’un régime forfaitaire d’imposition, les cotisations payées au RUAMM sont déductibles du bénéfice imposable. Les sommes sont portées sur votre déclaration de revenus, cadre 4 « Cotisations sociales de l’exploitant », ligne QD, QE ou QF.

Mots-clés : RUAMM, BNC, BIC, BA, forfait, charge, frais

Puis-je demander à relever du régime réel d’imposition ?

Oui, vous pouvez opter pour un régime réel d’imposition. Cette option doit être formulée dans les 3 premiers mois dans le cas d’un commencement d’activité ou avant le 1er février de l’année à compter de laquelle vous souhaitez relever de ce régime.

Cette option est valable pour 3 ans et est renouvelée tacitement.

Mots-clés : BNC, BIC, BA, forfait, réel, bénéfice

Quand dois-je faire mes déclarations à l’impôt sur le revenu ?

Pour les personnes soumises au régime du forfait, la déclaration est à faire avant fin mars.

Pour les personnes soumises au régime du réel, la déclaration est à faire avant fin avril.

Par ailleurs, si vous êtes adhérents à nos services en lignes ; les dates limites de dépôt sont décalées pour les télédéclarants au :

  • 2 ème mardi du mois de mai pour les résidents de Nouméa,
  • 3 ème mardi du mois de mai pour les résidents des autres communes de Nouvelle-Calédonie,
  • 30 Juin pour les non-résidents.

Pour vous y inscrire : https://www.impots.nc

En savoir plus

Une fois votre abonnement créé, vous aurez accès à votre espace personnel. Vous pourrez alors notamment :

  • Déclarer vos revenus à partir de mi février (un mail vous sera envoyé à l'ouverture de la campagne annuelle de télédéclaration des revenus)
  • Consulter vos différents avis d’imposition (Impôt sur le Revenu, Contribution Foncière, Contribution Exceptionnelle de Solidarité, Patente)
  • Transmettre des documents à l’administration
  • Signaler un changement d’adresse
  • Déclarer et payer votre TGC si vous êtes soumis à la TGC
  • Déclarer votre DNS si vous êtes employeur (Déclaration Nominative de Salaire)
  • Souscrire un contrat de paiement de vos impôts ou les payer en ligne

 

Catégorie : Revenus imposables

Que désigne le sigle BIC ?

Sont considérés comme BIC ou Bénéfices Industriels et Commerciaux :

  •  les bénéfices réalisés par des personnes physiques et provenant de l’exercice d’une profession commerciale, industrielle ou artisanale
  • les bénéfices réalisés par les concessionnaires de mines, par les amodiataires et sous amodiataires de concessions minières, par les titulaires de permis d’exploitation de mines et par les explorateurs de gisements de pétrole et de gaz combustibles.

Quelle est la différence entre la comptabilité de caisse et la comptabilité commerciale ?

Pour la comptabilité de caisse, le bénéfice est determiné en prenant compte des sommes encaissées et celles décaissées.

En comptabilité commerciale, il est tenu compte des créances acquises et des dettes certaines.

Quels documents dois-je conserver afin de justifier mon activité au régime du forfait ?

Au régime du forfait : il doit obligatoirement être tenu un livre de caisse et un journal de dépenses.

Les factures établies et celles reçues doivent également être conservées.

Les pièces comptables doivent être détenues pendant 10 ans.

Quels sont les critères permettant de déterminer à quel régime d’imposition je suis soumis ?

En fonction de l’activité exercée et du chiffre d’affaires réalisé vous relevez de droit d’un régime d’imposition.

En bénéfices industriels et commerciaux (BIC), lorsque le chiffre d’affaires dépasse pour la seconde année consécutive 7,5 millions HT pour une activité de services et 25 millions pour une activité de vente, transformation, construction, fabrication ou restauration, le régime réel simplifié s’applique de droit.

En matière de bénéfices non commerciaux (BNC), le régime réel simplifié s’applique de droit dès la première année de dépassement du plafond des recettes encaissées fixé à 7.5 millions de francs.

Pour les bénéfices agricoles (BA), le régime du forfait est le régime d’imposition de droit commun sans plafond.

Il est de plus offert la possibilité d’opter pour un régime supérieur sous certaines conditions.

Mots-clés : BA, BNC, BIC, forfait, réel, simplifié, régime

Quels sont les documents à remplir lorsque je dépend du régime réel d’imposition (réel simplifié) ?

- La déclaration de revenus,

- la déclaration complémentaire de revenus,

- et la déclaration catégorielle (bic, bnc ou ba),

- et éventuellement les déclarations nominative des salaires et honoraires.