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Puis-je déduire les intérêts d'emprunt payés pour une résidence secondaire ?

Non, sauf les intérêts payés pour un emprunt contracté en 1997 et 1998 en vue de la construction, l’agrandissement ou les grosses réparations d’une habitation secondaire.

Puis-je déduire les intérêts d'emprunt relatifs à un terrain dont je suis propriétaire ?

Oui, dès que la construction destinée à devenir l'habitation principale du contribuable a commencé.

Puis-je déduire les sommes versées à une femme de ménage patentée ?

Non. La déduction est réservée aux seuls salariés du contribuable pour lesquels les cotisations sociales sont versées ou encore aux employés de maison, salariés d'entreprises.

Puis-je déduire les sommes versées à une garde d'enfants à domicile ?

Oui, si la personne est déclarée à la CAFAT dans la catégorie employée ou gens de maison.

Puis-je déduire les travaux réalisés dans un bien que j'occupe personnellement mais qui appartient à une SCI dont je suis l'unique associé (ou un des associés) sur ma déclaration de revenus personnelle ?

Non. L’associé de la SCI n’est pas personnellement propriétaire du bien mais simplement détenteur de parts sociales. Il n'en deviendra propriétaire qu'à la dissolution de la société.

Puis-je déduire les travaux réalisés sur une habitation dont je suis copropriétaire ?

Oui. Dans la mesure où il s’agit de travaux déductibles, chaque copropriétaire pourra en obtenir la déduction à hauteur de sa quote part.

Quelle déduction puis-je obtenir si c'est un professionnel qui fournit le climatiseur et qui effectue la pose ?

L’ensemble est déductible. La totalité de la facture doit avoir été soumise à la TSS/TGC.

Quelle déduction puis-je obtenir si j'achète un climatiseur (en grande surface par exemple) mais que c'est un professionnel qui effectue la pose ?

Seul le montant facturé (pose + TSS+TGC) par le professionnel sera admis en déduction.

Quelle déduction puis-je obtenir si j'achète un climatiseur et que j'effectue moi-même la pose ?

Aucune déduction n’est possible.

Quelles sont les conditions générales pour déduire des dépenses de travaux ?

Il faut remplir les conditions cumulatives suivantes :

    - être propriétaire de l’immeuble sur lequel sont réalisés les travaux de grosses  réparations, d'amélioration et ravalement ;
    - l’occuper à titre d’habitation principale ou secondaire ;
    - l’immeuble doit être situé en Nouvelle-Calédonie ;
    - les travaux doivent être réalisés par des professionnels.                         

La déduction s'opérera en rubrique XX de la déclaration de revenus pour ce qui concerne les travaux d'amélioration, de grosses réparations, de ravalement, d'entretien, d'agrandissement, de revêtements de surface et de construction.  

Depuis la réforme de l'impôt sur le revenu 2016, les propriétaires et locataires peuvent déduire, rubrique XX, les travaux d'adaptation du logement au handicap de l'occupant et ceux liés à la protection du logement.

Les propriétaires et locataires peuvent également déduire, rubrique XG, les travaux permettant une amélioration des performances énergétiques du logement.

Enfin, sont admis en déduction les biens d'équipement ménagers électriques à haute performance énergétique (A+++) nécessaires à la vie courante ; réfrigérateur, congélateur, machine à laver, lave-vaisselle. La dépense est limitée à l'achat d'un équipement du même type tous les 5 ans. Les factures doivent être jointes obligatoirement à la déclaration de revenus. 

NOUVEAUTE : les dépenses des deux rubriques XX et XG bénéficient à compter de l'impôt sur le revenu 2019 d’un plafond unique de deux millions de francs. Dans cette limite, vous pouvez donc déduire soit des travaux immobiliers effectués par un professionnel, soit des travaux et achats d’équipements verts, ou bien les deux.

Quels sont les types de travaux déductibles que l’on peut mentionner à la ligne XX ?

Sont déductibles :

  • les travaux de grosses réparations, d’amélioration et de ravalement quel que soit l’âge de l’immeuble ;
  • les travaux d’agrandissement, les dépenses d’entretien ou de revêtement de surfaces lorsque l’immeuble est achevé depuis plus de deux ans ;
  • certaines dépenses de construction limitativement énumérées par le III de l’article 128 h) du code des impôts ;
  • les travaux d'adaptation du logement au handicap de l'occupant et ceux liés à la protection du logement.

(voir dépliant d'information : "Je suis propriétaire d'une habitation : Quelles sont les dépenses que je peux déduire ?")

Que puis-je déduire à la rubrique « intérêts d'emprunt » et à quelles conditions ?

Le contribuable peut déduire les intérêts et les cotisations d’assurance obligatoire liés à un  prêt contracté pour la construction, l'acquisition, l'agrandissement ou les grosses réparations d'un immeuble situé en Nouvelle-Calédonie dont il est propriétaire et dont il se réserve la jouissance à titre d’habitation principale.

Ces montants figurent généralement sur le tableau d’amortissement fourni par l'organisme bancaire.

Que puis-je déduire à la rubrique "services à la personne" ?

Sont déductibles, dans la limite de 1 878 816 F, les salaires nets versés aux gens de maison augmentés des cotisations sociales obligatoires, les prestations payées aux employés de maison salariés d'entreprises et auxiliaires de vie pour les contribuables dont le handicap est d'au moins 50 %  ou dépendants et relevant des GIR 1 à 4 .

Que se passe-t-il si je rachète mon contrat que ce soit partiellement ou totalement au-delà du délai de huit ans prévu au contrat ?

Les déductions antérieures restent acquises mais les prochains versements sur ce contrat ne seront plus déductibles car le contrat perd sa nature de contrat d’assurance vie.

Que se passe-t-il si je rachète mon contrat que ce soit partiellement ou totalement avant le terme du délai de huit ans prévu au contrat ?

La durée minimale légale du contrat d’assurance vie n’est pas remplie (disparition de l’aléa). Dans ce cas :

  1. les prochains versements ne seront plus déductibles ;
  2. les sommes qui ont été déduites jusqu’au rachat seront réintégrées l’année du rachat à raison des déductions obtenues ;
  3. les intérêts payés deviennent imposables à l’IRCDC (déclaration à effectuer auprès du service de la recette de la direction des services fiscaux) et, à l’impôt sur le revenu, dans la catégorie revenus de capitaux mobiliers (déclaration complémentaire).

Si j'achète ma cuisine et que je la pose moi-même, puis-je obtenir une déduction ?

Non, aucune déduction.

Si je contracte un prêt immobilier auprès d'une banque métropolitaine, puis-je obtenir la déduction des intérêts d'emprunt pour le bien que j'occupe en Nouvelle-Calédonie ?

Oui si l’immeuble est situé en Nouvelle-Calédonie.

Si j'emprunte avec mon concubin, puis-je déduire la totalité des intérêts d'emprunt sur ma déclaration ?

Non. Dans la mesure où chacun dispose de revenus distincts et que le crédit est aux deux noms, chacun déduira les intérêts d’emprunt à hauteur de sa quote part.

Si je renégocie mon crédit (durée), puis-je continuer à déduire mes intérêts d'emprunt ?

Oui, sous réserve du respect de la durée de 20 ans, délai s’appréciant au regard du prêt initial, pour les habitations sises à Nouméa.                            

Il n’y a pas de limite pour les habitations situées dans les autres communes (sauf pour les communes de Dumbéa, Mont-Dore et Païta pour tout nouvel emprunt souscrit à partir du 01/01/17).                                                         

Le nouveau tableau d'amortissement devra être joint à la déclaration de revenus.

Si la facture des travaux est à mon nom et à celui de mon compagnon (compagne) mais que j'ai réglé seul(e) la totalité du montant, puis-je le déduire ?

Oui le propriétaire qui démontre qu’il a  personnellement payé la totalité des travaux pourra déduire la totalité du montant.

Mots-clés : Travaux, facture